1. Algemene uitkering

De mutaties voor het jaar 2025 uit de decembercirculaire 2025 zijn half december pas bekend geworden en hierdoor niet meer in de begroting 2025 verwerkt. Deze worden verwerkt in de jaarstukken 2025. Het voordeel bedraagt €1,3 miljoen.

2. OZB en overige belastingen

De opbrengst OZB voor het jaar 2025 valt €165.000 hoger uit dan geraamd. Dit wordt veroorzaakt door een hogere opbrengst ozb voor woningen van €56.000 als gevolg van extra areaal en voor ozb niet-woningen €109.000 als gevolg van hogere waarden. Daarnaast is de opbrengst precariobelasting MIOG (melding inneming openbare gemeentegrond) €69.000 hoger dan begroot.

3. Vennootschapsbelasting (VPB)

In de begroting 2025 is geen rekening gehouden met een vermindering voorlopige aanslag 2023 en de definitieve aanslag 2021 voor de VPB. De gemeente Deventer is van mening dat de activiteiten ‘reclame in de openbare ruimte’ en ‘brandstofverkooppunten’ niet kunnen worden aangemerkt als een onderneming in fiscale zin en dat derhalve geen sprake is van vennootschapsbelastingplicht. Dit betekent mogelijk nog een aanpassing van de definitieve aanslag 2021.

4. Stelposten

Een aantal stelposten waaronder versnellingsfonds (€1,6 miljoen), Regiodeal (€1,3 miljoen), integraal accres (€0.7 miljoen), verkenningsfase de Nieuwe Keizer (€0,7 miljoen), verduurzaming eigen vastgoed (€0,3 miljoen), Participatiewet in balans (€0,3 miljoen) en wet betaalbare huur (€0,2 miljoen) is niet volledig ingezet. Een deel deze budgetten wordt overgeheveld naar 2026. De bedragen voor versnellingsfonds, integraal accres en verkenningsfase de Nieuwe Keizer vallen vrij.

5. Onvoorzien

De stelpost onvoorzien van €283.000 is in 2025 niet aangewend.

6. Rente

Conform de beleidsregels begroting worden rente voor- of nadelen gestort in de algemene reserve. Door de aanpassing van de rente omslag van 1,7% naar 1,4% ontstaat een voordeel van €825.000. Dit bedrag wordt gestort in de algemene reserve. Omdat er onvoldoende rekening is gehouden met het effect van de transitorische rente, zijn de externe rentelasten lager dan begroot. Ook de rente over de eigen financieringsmiddelen is lager dan begroot omdat de boekwaarden waarover de rente wordt berekend niet aangepast zijn naar de stand op 1 januari 2025. Per saldo ontstaat er een voordeel van €270.000.

7. Gemeentelijke reorganisatie

In de begroting is een eenmalig budget van €300.000 opgenomen voor begeleiding en invoering van de gemeentelijke reorganisatie in juni 2025. Van dit budget is €160.000 nog niet besteed omdat de begeleiding van de reorganisatie vooral door eigen medewerkers is gerealiseerd. Het budget wordt overgeheveld ten behoeve van een leiderschapstraject voor nieuw management.

8. Loonkostenbudgetten teams

Voor en nadelen op de loonkostenbudgetten van teams worden gemeentebreed vereffend. Per saldo levert de nacalculatie in 2025 een voordeel op van € 200.000, met name door niet ingevulde vacatureruimte. Het saldo wordt overgeheveld ten behoeve van personele knelpunten in 2026.

9. Werkzaamheden voor derden

De kosten voor werkzaamheden voor derden zijn lager dan begroot Hierdoor zijn er ook lagere inkomsten uit doorberekening van de kosten. 

10. Stedendriehoek

Medewerkers van de Stedendriehoek staan op de loonlijst van de gemeente Deventer. De salariskosten worden volledig doorberekend. In de begroting is dit bedrag netto verantwoord.

11. Btw-correctie Schuldhulpverlening 2020-2024

Jaarlijks wordt, volgens een met de Belastingdienst overeengekomen methode de toerekening van BTW aan indirecte kosten nagecalculeerd.
Op basis van recente jurisprudentie heeft de gemeente Deventer het standpunt ingenomen dat de btw op de indirecte kosten inzake de schuldhulpverlening (SHV) als compensabele BTW kan worden beschouwd. Deze  BTW voor SHV was voorheen niet verrekenbaar. De Belastingdienst gaat mee in dit standpunt. Het gaat om een effect van ca €200.000 per jaar met terugwerkende kracht van 5 jaar. Daarmee levert dit een voordelig resultaat op van ca €1.000.000.