1. Burgerzaken

Inkomsten uit leges burgerzaken zijn hoger dan begroot, doordat er meer aanvragen zijn geweest met name voor reisdocumenten en rijbewijzen.  Een deel van de ontvangen leges wordt afgedragen aan het Rijk. Daardoor zijn ook de lasten hoger. Ook zijn er extra kosten geweest voor de software-applicatie burgerzaken en scanners.

2. Verkiezingen

Kosten Tweede Kamerverkiezingen zijn € 35.000 lager dan de rijksbijdrage die daarvoor is ontvangen.  Voor het invoeren van een nieuwe efficiënte telmethode bij verkiezingen is €22.000 aan kosten gemaakt.

3. Wachtgeld voormalig wethouders

Kosten wachtgelden zijn €40.000 hoger dan het structureel budget. Kosten zijn jaarlijks wisselend door verloop in het bestand.

4. Accountantskosten

Hogere kosten accountant € 29.000 door nagekomen kosten 2025 en hoger voorschot jaarrekening in verband met toegenomen aantal Sisa-verantwoordingen.

5. Contributies

Hogere bijdragen voor de waarderingskamer en VNG.

6. Wet open overheid

Voor de in- en uitvoering van de Woo zijn er eenmalig Rijksgelden ter beschikking gesteld, Dit budget wordt over meerder jaren besteed. De software voor de Dimpact-oplossing GPP-Woo komt volgens planning in 2026  beschikbaar. Om deze software aan te kunnen schaffen is onder andere het beschikbare budget benodigd en wordt € 182.499 overgeheveld naar 2026.

7. Podium D

Het in de begroting opgenomen budget is primair bedoeld voor de dekking van de bijdragen aan Dimpact voor het realiseren van de PodiumD-componenten en de implementatie van PodiumD binnen de DOWR-gemeenten. De realisatie van de componenten door Dimpact heeft vertraging opgelopen, waardoor de implementatie pas in 2025 is opgestart en €524.413 doorschuift. Deze kosten moeten nog wel worden gemaakt in de jaren 2026 en 2027.

8. Jongerenraad

Voor het eenmalig budget voor een jongerenraad ad €30.000 hebben we in 2025 de mogelijkheden van een ‘Jongerenraad gekoppeld aan middelbaar onderwijs verkend met partners in de stad. De investering is in uren van medewerkers participatie geweest, nog niet in financiële middelen. In 2026 verwachten we samen met o.a. Etty Hillesum Lyceum concreet invulling te gaan geven aan een raadgevend orgaan van jongeren.

9. Deventer 2040

Het eenmalig budget van €100.000 is nog niet besteed in 2025. Uit de analyse van de organisatie-ontwikkeling volgt o.a. dat het strategisch vermogen van Deventer versterkt kan worden. Er is behoefte aan een Deventer ‘toekomstverhaal’. Deze visie Deventer 2050 wordt in 2026 geschreven, in aanvulling op en in samenhang met andere beleidstrajecten. Voorstel is daarom het budget van €100.000 over te hevelen naar 2026.

10. Lobby impuls

Oorspronkelijk is een budget van €100.000 beschikbaar gesteld voor extern subsidieadvies of begeleiding van complexe subsidieaanvragen. aangezien het beslag op de middelen voor subsidieadvies afhankelijk is van de lopende subsidieaanvragen is dit in 2025 slechts deels besteed en is  het voorstel het restant over te hevelen naar 2026 zodat het beschikbaar blijft voor deze adviezen. 

11. Molukse graven

Een eenmalig budget voor Molukse graven is gestort in een reserve, waaruit jaarlijks de kosten van afkoop van grafrechten kan worden gedekt. Eind 2024 is op grond van overeenkomsten met de begraafplaats een nog te betalen post opgenomen. Inmiddels is met de begraafplaats overeengekomen dat geen kosten meer in rekening worden gebracht voor reeds verlopen jaren. De post valt daardoor vrij en is teruggestort in de reserve.

12. Overheidsbrede dienstverlening

In december 2025 heeft de gemeente een subsidiebeschikking ontvangen van €75.000 van het Rijk voor Overheidsbrede Dienstverlening. Deze is al wel in 2025 begroot, maar besteden wij in 2026 met het opschalen van de Antwoordbalie en hevelen daarvoor het budget en de dekking uit subsidie-inkomsten over.

13. Wethouderspensioenen
In de voorziening voor wethouderspensioenen is een extra toevoeging opgenomen van €1.458.000 vanwege de voorgenomen overgang van Appa-pensioenen naar het nieuwe pensioenstelsel. Hiervoor zullen de pensioenen van politieke ambtsdragers per 1 januari 2028 van gemeenten worden overgedragen aan het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). Om de overstap naar het ABP mogelijk te maken, is het verplicht om de voorziening voor wethouderspensioenen per 31-12-2025 op het benodigde niveau te brengen van deze toekomstige verplichting. Deze verplichting is hoger omdat het ABP een hogere dekkingsgraad hanteert.

1. Crisisbeheersing en brandweer

De lagere lasten op het taakveld Crisisbeheersing en brandweer zijn te verklaren door een lagere afrekening FLO van €97.000. De lasten op Vastgoed zijn €33.000 lager dan begroot. De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed . De hogere baten zijn te verklaren door een teruggaaf piket bevolkingszorg van €25.000.

2. Openbare orde en veiligheid

De hogere lasten op het taakveld Openbare orde en veiligheid zijn te verklaren door een aantal afwijkingen. Allereerst een hogere storting in de voorziening dubieuze debiteuren (€109.000) als gevolg van opgelegde dwangsommen. De opgelegde dwangsommen leiden ook tot een hogere baat (€150.000). Daarnaast zijn er minder uitgaven vanuit de weerbaarheidsgelden gedaan (€129.000). Dit is een subsidie welke is ontvangen vanuit de Provincie Overijssel. Tegenover de lagere lasten staat een lagere bate, de middelen zijn via een budgetoverheveling begroot in 2026. Daarnaast is de uitgave Grip op Onbegrip en ZonMW hoger dan begroot (respectievelijk €192.000 en €22.000). Hier zijn de uitgaven hoger maar is er ook sprake van een hogere bate als gevolg van een hogere bijdrage vanuit de Provincie. Tot slot zijn de loonkosten voor zowel toezicht en handhaving als voor openbare orde en veiligheid hoger (respectievelijk €103.000 en €223.000). Ook hier staat een baat tegenover ter hoogte van dezelfde bedragen, omdat dit de inzet in omliggende gemeente betreft en hier een bijdrage voor is ontvangen.

1. Straten, wegen en pleinen onderhoud

Het voordeel aan de lasten komt met name door onderhoudswerkzaamheden op basis van het MJOP die in 2025 nog niet zijn uitgevoerd. Dit betreft onder andere asfaltonderhoud, de Wilhelminafontein, wegen Diepenveen en de Zweedsestraat - Visbystraat. Een deel van deze onderhoudswerkzaamheden betreft het MJOP 2024 het budget hiervoor was beschikbaar via putting uit de reserve overlopende posten. Deze putting heeft niet plaatsgevonden in 2025 waardoor het budget beschikbaar blijft in 2026.
De hogere baten ad. €605.000 betreffen met name bijdragen van nutsbedrijven voor herstelwerkzaamheden voor kabels en leidingen. Hier staan echter lasten tegenover voor het uitvoeren van deze herstelwerkzaamheden.

2. Verkeer en vervoersbeleid

De werkelijke lasten voor verkeers- en vervoersbeleid zijn aanzienlijk lager dan begroot. Dit voordeel ontstaat voornamelijk door werkzaamheden die zijn vertraagd of gefaseerd worden uitgevoerd.
De vertraging en/of fasering van de werkzaamheden leidt ook tot lagere subsidiebaten voor een aantal projecten waarvan de realisatie slechts voor een deel in 2025 heeft plaatsgevonden en de subsidie dus op 'vooruitontvangen posten' wordt verantwoord.
Tot slot wordt er op basis van de voortgang van de werkzaamheden in 2025 ook minder geput uit de reserve overlopende posten omdat de uitvoering doorschuift naar 2026.

3. Civieltechnische kunstwerken

In 2024 en 2025 zijn aanvullende middelen beschikbaar gesteld voor het onderhoud aan de sluis in verband met de gestegen lasten voor het onderhoud. De werkzaamheden zijn in 2025 nog niet volledig afgerond en worden voortgezet in 2026. Het beschikbare budget wordt overgeheveld. Daarnaast is in 2025 een inspectiecyclus voor de civieltechnische kunstwerken in gang gezet die nog niet is afgerond en wordt voortgezet in 2026. De resterende middelen hiervoor worden ook overgeheveld.
De middelen die reeds vanuit 2024 beschikbaar waren voor het onderhoud aan civieltechnische kunstwerken zijn niet volledig ingezet in 2025, waardoor de putting uit de reserve overlopende posten lager is dan begroot.

4. Straatreiniging

In verband met de overgang van de reinigingstaken van Circulus Berkel naar Het Groen Bedrijf (HGB) zijn in 2025 transitiekosten gemaakt door HGB die aanvankelijk niet volledig waren begroot. Dit leidt tot een nadeel in de lasten van €103.000. Daarnaast is een eindafrekening ontvangen van Circulus van €70.000 voor het afhandelen van meldingen en €40.000 voor gladheidsbestrijding.
Hier staan hogere baten ad €335.000. tegenover. Dit betreft voornamelijk de ontvangen UPV (Uitgebreide Productverantwoordelijkheid) vergoeding zwerfafval van €236.000 die in 2025 is ontvangen, maar niet was begroot en de Verpact vergoeding openbare prullenbakken ad. €99.000.

5. Straatverlichting

De gerealiseerde lasten ten behoeve van het beheer en onderhoud van de openbare verlichting zijn €102.000 lager dan begroot. Dit betreft een saldo van hogere lasten ten behoeve van veiligheidsonderhoud als gevolg van schades ad. €293.000. Hier staan baten tegenover voor schades die verhaald worden op derden. Daarnaast zijn de gerealiseerde lasten voor onderhoud en vervanging van de openbare verlichting €228.000 lager dan begroot als gevolg van vertraging in de werkzaamheden en heeft een voordeel van €110.000 betrekking op het bedrijfsplan verduurzaming openbare verlichting. Dit budget wordt overgeheveld naar 2026 omdat dit project doorloopt.
Het voordeel op de gerealiseerde baten van €230.000 betreft met name de hierboven genoemde vergoeding voor schades die verhaald worden op derden.

6. Verkeerstechniek

Het voordeel in de lasten ten opzichte van de begroting betreft met name de voortgang in de onderhoudswerkzaamheden. Als gevolg van capaciteitstekorten bij leveranciers en de wachttijden bij nutsvoorzieningen is niet al het geplande onderhoud in 2025 uitgevoerd.

7. Parkeren

Op het taakveld parkeren zijn €700.000 minder lasten gerealiseerd. Een bedrag van €198.000 heeft betrekking op de bemensing van fietsenstalling. Daarnaast is het budget voor de vervanging van automaten niet volledig ingezet in 2025 en zijn de gerealiseerde onderhoudslasten vastgoed lager dan begroot. Naast het voordeel in de lasten zijn er in 2025 ook €303.000 hogere baten gerealiseerd voor parkeren. Dit betreft met name de Brinkgarage en de garage Stadspoort.  
De combinatie van lagere lasten en hogere baten dan begroot in 2025 leidt tot een lagere putting uit de reserve mobiliteitsfonds parkeren en een hogere dotatie aan de reserve. Per saldo leidt het resultaat op het taakveld parkeren tot een toename van de reserve met €850.000. Het voordeel op de onderhoudslasten vastgoed leidt tot een storting in de reserve vastgoed. De financiële afwijkingen met betrekking tot vastgoed zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.

8. Openbaar groen en speelgelegenheden

Een voordeel van €348.000 betreft de lasten ten aanzien van de boomwortelproblematiek. De fasering van de uitvoering loopt over meerdere jaren waardoor in 2025 niet het volledig budget is ingezet. De voorbereiding is in 2025 voor meerdere locaties afgerond en de uitvoering is inmiddels gestart en loopt door in 2026. Tegenover het budget stond in 2025 een putting uit de reserve overlopende posten. Deze putting heeft in 2025 niet volledig plaatsgevonden conform voortgang van de uitvoering.
Het onderhoud aan openbare speelgelegenheden leidt in 2025 tot een voordeel van €135.000. In 2025 is gestart met de voorbereiding voor een vijftal speelplekken waarvan de uitvoering in 2026 plaatsvindt. Ook dit budget wordt overgeheveld.
Het resterende voordeel betreft het groenonderhoud waar als gevolg van weersinvloeden in 2025 niet volledig invulling is gegeven.

9. Riolering

De lagere lasten riolering betreffen het groot onderhoud aan pompen en de relining van riool dat in 2025 niet volledig is uitgevoerd terwijl deze werkzaamheden wel in 2025 stonden geprogrammeerd. Het voordelig saldo op de baten betreft de vergoeding voor nieuwe rioolaansluitingen.

10. Overig

Diverse kleine voor- en nadelen.

1. Afval

De werkelijke lasten op het taakveld afval zijn €1,3 miljoen hoger dan begroot. Dit betreft met name de DVO met Circulus ten aanzien van de inzameling en verwerking van grondstoffen. In de begroting zijn de vergoeding die de gemeente ontvangt voor papier, karton en glas etc. en de heffing die bij burgers in rekening wordt gebracht voor storten bij de milieustraat gesaldeerd opgenomen in de raming van de DVO. Dit betreft respectievelijk bedragen van €616.000 en €436.000 die in de realisatie als baten zijn verantwoord en dus tot een voordeel in de baten leidt. Daarnaast is in 2026 de UPV zwerfafvalvergoeding voor een bedrag van €236.000 verantwoord als baat op het taakveld afval en zijn de baten afvalstoffenheffing €132.000 hoger dan begroot.  
Voor circulariteit resteert nog een budget van €100.000. Dit wordt overgeheveld naar 2026 om hier verder invulling aan te geven.

2. Ondergrondse verkabeling

Het proces om te komen tot een basisontwerp loopt conform de planning afgegeven door Tennet. De huidige verwachting is dat in Q4 2026 het basisontwerp is afgerond. Het resterende budget blijft via budgetoverheveling beschikbaar in 2026.

3. Omgevingsdienst IJsselland

Een nadeel van €226.000 betreft de eindafrekening 2025 van de Omgevingsdienst IJsselland. In 2025 zijn meer uren afgenomen van opgenomen in de jaaropdracht. Dit betreft met name adviesverzoeken geluid en milieuzonering. Daarnaast is meer tijd besteed aan strafrechtelijk onderzoek als gevolg van de inwerkingtreding van de landelijke handhavingsstrategie Omgevingswet (LHSO). Tot slot leidt de veranderde werkwijze ten aanzien van sloopmeldingen in relatie tot asbest tot meer tijdsinzet.
In 2025 was €50.000 beschikbaar voor het uitvoeren van dronevluchten door de Omgevingsdienst  in het kader van de handhaving milieuwet energiebesparing. Dit is met name zinvol bij lage temperaturen dus is dit begin 2026 pas uitgevoerd. Dit budget is hiervoor overgeheveld naar 2026.

4. Bodem

Het voordeel in de lasten ad. €95.000 betreft voor een deel de voortgang van de specifieke uitkering bodem. Dit leidt tot €51.000 lagere lasten in 2026. Hier staat echter tegenover dat de baten die de gemeente ontvangt in de vorm van een specifieke uitkering ook niet volledig in 2025 worden verantwoord en doorlopen naar 2026. Per saldo is dit dus neutraal.
Het resterende voordeel in de lasten betreft diverse kleine verschillen.

5. Milieu divers

Binnen het programma Milieu en klimaat zijn er diverse budgetten die in 2025 niet volledig zijn ingezet omdat de uitvoering doorloopt in 2026, waaronder €50.000 voor versterking biodiversiteit, €33.000 voor de subsidieregeling Groen kan het dak op en €30.000 voor schone lucht akkoord. Deze budgetten worden overgeheveld naar 2026. In 2025 is hierdoor een lagere putting uit de reserve overlopende uitgaven gedaan.
Het resterende voordeel in de lasten betreft diverse budgetten die niet volledig zijn uitgeput.

1. Volkshuisvesting beleid en uitvoering

De onderbesteding (€914.000) en de achterblijvende baten (€914.000) worden verklaard door het project Flexwonen wat gesubsidieerd is met middelen vanuit het Rijk. De diverse trajecten voor Flexwonen duren langer dan verwacht en schuiven voor een deel door naar 2026. De vertraging wordt verklaard door knelpunten bij het zoeken naar geschikte locaties, netcongestie en het verkrijgen draagvlak van omwonenden.

Daarnaast is er een onderschrijding van circa €488.000 op de lasten en puttingen voor Wonen boven winkels. De gemeente zet volop in op het stimuleren. De voortgang laat zich niet makkelijk sturen, omdat we mede afhankelijk zijn van onze partners in de stad. Budget blijft nodig en schuift door naar 2026 e.v.

2. Vergunningen Wonen en bouwen (bouwleges)

De onderschrijding van de baten wordt verklaard door de grotere projecten en daarmee samenhangende inkomsten voor de bouwleges. Bij de 2e Tussentijdse rapportage hebben wij een aanname gedaan voor de inkomsten uit de grootschalige woningbouwprojecten, bedrijventerreinen en overige ontwikkelingen. Op basis daarvan hebben we de verwachte opbrengsten verlaagd met € 1,6 miljoen. De werkelijke opbrengsten zijn nog iets lager dan verwacht. De afwijking komt mede omdat de beoordeling van de vergunning langer duurde dan verwacht, door vertraging bij het aanleveren van documenten door de aanvrager. Denk bijvoorbeeld aan de Sporthal in Bathmen (+/- €250.000), appartementen op de Zandweerd of het bouwen van een distributiecentrum.

3. Toezicht en handhaving Wonen en bouwen

Voor de verdere inbedding van de Wet Goed Verhuurderschap en de Wet kwaliteitsborging (WKB) zijn van het Rijk incidentele middelen ontvangen. De lasten hiervoor zijn in 2025 €360.000 lager dan begroot. Dit verklaart ook de lagere putting uit de reserves. In 2026 zullen deze middelen die via budgetoverheveling worden overgeheveld, verder worden besteed.
Daarnaast is er een onderschrijding van €47.000 op illegale bewoning Loodsen Bruggestraat. Dit is een presentatieverschuiving. De kosten zijn gemaakt bij Planologische procedures - Gebieds- en Locatieontwikkeling.

4. Ruimtelijke planning en beleidsadvisering

Dit omvat een aantal langlopende projecten waar we de komende jaren verder aan werken. De lagere lasten betreffen hoofdzakelijk de projecten: Transformatiefase Omgevingswet (€174.000) en het vervolg op het project Wonen ruimte stad (€1,06 miljoen). Daarnaast kennen we ook een aantal grote meerjarige subsidieprojecten welke doorlopen in 2026 en de jaren erna voor het Platteland (€898.000). Omdat deze projecten voor een deel worden gedekt uit incidentele budgetten uit voorgaande jaren, verklaart dit ook de lagere putting dan begroot.

5. Planologische procedures - Gebieds- en Locatieontwikkeling

De lasten en de puttingen hebben betrekking op meerdere langlopende projecten die in de komende jaren worden uitgevoerd. In 2025 vallen de lasten en de puttingen €1,13 miljoen lager uit, omdat de werkzaamheden voor de openbare ruimte van de Stadscampus zijn doorgeschoven naar 2026 en latere jaren.

Daarnaast wordt een putting uit de algemene reserve voor het project Kop Handelskade, die oorspronkelijk voor 2025 was begroot, pas in 2026 verwerkt (€325.000).

Binnen dit onderdeel worden verder planologische kosten gemaakt die niet waren begroot, wat leidt tot een overschrijding van de lasten. Deze kosten zijn doorbelast aan initiatiefnemers, waardoor de baten ook hoger uitvallen dan begroot.

6. DOWR I software (Wonen en bouwen)

Voor lopende ICT-projecten voor Wonen en bouwen is door de DOWR-gemeenten eenmalig budget beschikbaar gesteld. Door prioritering binnen de beschikbare capaciteit loopt een deel van de geplande projecten over naar 2026.

1. Grondposities

De hogere lasten hangen vooral samen met de verkoopkosten van Wittenstein 130. Deze kosten worden gedekt door een nog te ontvangen vergoeding voor dezelfde verkoop. De verkoop is in de tweede helft van 2025 overeengekomen en op 6 januari 2026 geleverd. Zowel de lasten als de bijbehorende baten waren niet begroot.

2. Erfpacht

De lagere lasten worden veroorzaakt door diverse kleinere mutaties, onder meer door de verkoop van gronden. Daarnaast is sprake van een presentatieverschuiving tussen Grondposities en Erfpacht, die in samenhang moet worden beoordeeld.

3. Vastgoed

De aankoop van grond op Haveneiland in 2025 is niet gerealiseerd. Hierdoor zijn de lasten €1,35 miljoen lager omdat het afwaarderen van de grond nog niet heeft plaatsgevonden en heeft de bijbehorende putting aan de algemene reserve van €1,35 miljoen ook niet plaatsgevonden. De aankoop wordt in 2026 verwacht.

De baten in 2025 zijn lager dan begroot, dit komt vooral doordat de verkoop van de locatie Diepenveenseweg 78 ‑ 80 ter waarde van €1,2 miljoen zal plaatsvinden in 2026. De daarmee samenhangende storting in de algemene reserve van €0,88 miljoen heeft daarom eveneens nog niet plaatsgevonden.

Voordeel van €1,25 miljoen door vrijval van de voorziening 'afgesloten complexen'. Deze voorziening is in het verleden gevormd voor grondexploitaties om resterende kosten na afsluiting te dekken. Op basis van het BBV is dit niet langer toegestaan. Met een bestemmingsvoorstel wordt voorgesteld om dit bedrag over te hevelen naar een bestemmingsreserve ter dekking van de afrondende werkzaamheden.

5. Herstructureringsprojecten

De meerjaren herstructureringsprojecten betreffen onder meer het Oranjekwartier, de Rivierenwijk en de ontwikkeling van de VSO ‑ locatie (Driehoek Snipperling). De begrote verkopen in het Oranjekwartier zijn verschoven van 2025 naar 2026 en 2027. Hierdoor zijn de bijbehorende verkoopopbrengsten in 2025 nog niet gerealiseerd en heeft de daarmee samenhangende afboeking van de boekwaarden nog niet plaatsgevonden.

Voor VSO Deventer is sprake van een overschrijding van de lasten van circa €700.000. Deze wordt voor ongeveer €380.000 gecompenseerd door een hogere opbrengst uit subsidie dan begroot.

Voordeel van €1,16 miljoen door het ontvangen van subsidie die niet was begroot. Om de bouw van extra woningen te stimuleren heeft het Rijk de subsidie ‘realisatiestimulans’ ingevoerd. Voor elke betaalbare woning wordt €7.000 ontvangen indien wordt voldaan aan de voorwaarden.

6. Grondexploitaties
Grondexploitaties beïnvloeden het exploitatieresultaat niet rechtstreeks, omdat de bijbehorende kosten en opbrengsten als voorraadmutaties op de balans worden verwerkt. Voor de toelichting op de grondexploitaties wordt verwezen naar de paragraaf grondbeleid .

1. Inkomensregeling

Het voordelige effect van €1 miljoen wordt als volgt toegelicht.
Er is sprake van € 310.000 lagere lasten. Dit wordt onder andere veroorzaakt door lagere uitgaven voor Deltaview, bewindvoeringskosten, levensvatbaarheidsonderzoeken bbz en lagere uitvoeringskosten. Hiertegenover staan hogere uitgaven voor de algemene vergoeding voor de aanpak uitkeren saldi ex-cliënten, hogere uitgaven voor de individuele inkomenstoeslag en een hogere storting in de voorziening dubieuze debiteuren.
Ook is er sprake van een voordelig effect op de baten van €1,9 miljoen. Dit betreft de volgende budgetoverhevelingen: onderbesteding van budget voor kansen voor kinderen (stichting Leergeld), uitvoering plan van aanpak Werken volgens de bedoeling/basis op orde en voor de uitvoering alleenverdienersproblematiek. Door het algehele positieve beeld hier is er een lagere putting uit de reserve nodig waardoor de bate op dit taakveld €1,1 miljoen lager is.

2. WSW en beschut werk

Het voordelige effect van € 395.000 op WSW en beschut werk wordt veroorzaakt door circulaires, vanuit eerdere mei- en septembercirculaires is er sprake van een voordeel op de lasten van € 742.000 en een nadeel op de lasten van € 351.000 (compensatie belastingmaatregel WSW). Door het algehele positieve beeld hier is er een lagere putting uit de reserve nodig waardoor de bate op dit taakveld €132.000 lager is.

3. Arbeidsparticipatie

Het voordelige effect van € 883.000 wordt als volgt toegelicht. Er is sprake van €1,9 miljoen lagere lasten en €241.000 hogere baten. Het meeste deel hiervan betreft budgetoverhevelingen. De lagere lasten van € 1,9 miljoen worden veroorzaakt doordat er enkele zaken doorschuiven naar 2026 via de budgetoverhevelingen (€ 338.000 voor het doorlopen van de verbetermaatregelen BUIG in 2026, € 257.000 voor het doorlopen van uitgaven Human Capital Agenda in 2026, € 418.000 voor het uitwerken van de strategische koers voor de toekomst van KonnecteD en lagere lasten integrale aanpak onderwijs en € 200.000 ten behoeve van uitvoering jongerenloket) en € 28.000 lagere overige uitvoeringskosten, € 45.000 lagere uitgaven aan Circulus, € 788.000 lagere uitgaven aan reïntegratie/Konnected, Door het algehele positieve beeld hier is er een lagere putting uit de reserve nodig van € 726.000.

Het netto resultaat van de voor- en nadelen op deze onderdelen is €121.000 negatief. Dit wordt veroorzaakt door meerdere verschillen lager dan €100.000, onder andere bij de buitensportaccommodaties en de subsidies aan verenigingen voor het onderhoud van de velden.

3. Samenkracht en burgerparticipatie

Het voordeel op Samenkracht en burgerparticipatie betreft €2,1 miljoen. Dit wordt veroorzaakt door de volgende onderdelen die verderop toe worden gelicht.

• Preventie: nihil, maar wel toegelicht in verband met een aantal noemenswaardige afwijkingen
• Algemene voorzieningen: €137.000 voordelig
• Transformatie/innovatie: €444.000 voordelig
• Minderheden: €1.478.000 voordelig
• Overige verschillen: €31.000 voordelig, niet toegelicht

Op het onderdeel Preventie is het saldo nagenoeg nihil, maar zien we wel twee verschillen, namelijk:

• Het budget van de sociale teams vanuit Raster is op de lasten met €135.000 overschreden, wat resulteert in een nadeel. Het totale budget betreft ruim €1 miljoen. In 2025 is een onafhankelijk manager voor het Voor Elkaar Team (VET) aangetrokken die de verzelfstandiging van dit team is gestart. De bekostiging hiervan heeft geleid tot dit (incidentele) nadeel. In het doorontwikkelplan VET dat medio 2026 zal worden opgeleverd zal structurele bekostiging van gewenste ontwikkelingen (waaronder de onafhankelijk manager een onderdeel zijn (zie ook: zie ook Raadsvoorstellen Raadsvoorstel Rapport Transitie naar Voor Elkaar Teams en Team Toegang Wmo Gemeente Deventer ).
• Het budget voor de Inclusie agenda Deventer zonder drempels heeft een voordeel van €175.000 op de lasten, waarvan €115.000 wordt overgeheveld naar 2026. Het over te hevelen bedrag bestaat voor €65.000 aan kosten voor het permanente kunstwerk. Voor dit kunstwerk is een zorgvuldig proces doorlopen waarbij diverse partijen bij het onderwerp zijn betrokken. Het proces heeft hierdoor vertraging opgelopen. Het kunstwerk zal in 2026 worden gerealiseerd. Daarnaast zal €50.000 overgeheveld worden voor de projectleider diversiteit en inclusie welke later is begonnen dan gepland.

Op het onderdeel Algemene voorzieningen zit een voordeel van €137.000. Dit betreft een voordeel van €366.000 bij de lasten en een nadeel van €229.000 bij de baten. Dit worden met name veroorzaakt door:

• Een nadeel op de baten van €466.000 en een voordeel op de lasten bij Dorpshuis Braakhekke. Deze post is opgenomen als budgetoverheveling vanuit Vastgoed, de financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.
• Daarnaast is er sprake van meerdere kleinere afwijkingen (voordelig) van in totaal €140.000 van wijkcentra, gebouwen, speeltuingebouwen en buurtwerk veelal door onderhoud wat niet is uitgevoerd. De financiële afwijkingen op vastgoed zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.

Op het onderdeel Transformatie/innovatie zit een voordeel van €444.000, voor €196.000 bij de lasten en voor €248.000 bij de baten. Dit word veroorzaakt door:

• een overschot op de wijkbudgetten van €118.000.
  Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een te lage personele capaciteit. Hierdoor zijn werkzaamheden die eerst in 2025 uitgevoerd zouden worden nu gepland voor 2026. Hierin wordt nog bezien in hoeverre de budgetten voor 2026 toereikend zijn, mocht dit niet het geval zijn wordt dit meegenomen in de tussentijdse rapportages in 2026.
• een voordeel van €85.000 op het Innovatiebudget Wmo.
  Dit komt omdat activiteiten zijn uitgesteld. Het budget wordt in 2026 ingezet voor implementatie AVE (Aanpak Voorkoming Escalatie) en de start van een pilot wijkgericht werken om integrale samenwerking te bevorderen.
• Overige kleinere verschillen van in totaal zo'n €241.000 op Aanpak Deltabuurt, Woonzorgvisie, Toekomstbestendige wijken en van individueel naar collectief.
• De baten en de lasten voor SPUK DOS, beiden €338.000 stonden niet begroot. Per saldo heeft dit geen effect op de exploitatie omdat de subsidie gelijk is aan de uitgaven hierop.

Op het onderdeel Minderheden zit een voordeel van €1.478.000, voor €2.828.000 bij de lasten en een nadeel van €1.350.000 op de baten. Het voordeel op Minderheden wordt voornamelijk veroorzaakt door een voordeel van €1,1 miljoen op de Oekraïne-middelen. Dit komt omdat er voor de opvang van Oekraïners minder nodig is dan er aan Rijksmiddelen ontvangen is. Om dezelfde oorzaak van minder vraag, is er sprake van meerdere kleine voordelige effecten op Minderheden die optellen tot €400.000.

4. Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Wmo

Het voordelige effect van €234.000 op Toegang en eerstelijnsvoorzieningen WMO wordt veroorzaakt door:

• Een voordeel op de lasten van €621.000 voornamelijk veroorzaakt door lagere apparaatslasten (doorbelasting interne uren) van €491.000.
• Een voordeel op de baten van €186.000 veroorzaakt door hogere inkomsten voor (geleverde) goederen en diensten.
• Door het algehele financieel gunstige beeld hier, waren er minder puttingen uit de reserves en voorzieningen nodig dan begroot waardoor deze bate op het beleidsproduct Toegang en eerstlijnsvoorzieningen WMO € 573.000 lager uitvalt dan begroot.

5. Hulpmiddelen en diensten (Wmo)

Het saldo binnen dit taakveld is €166.000 voordelig. Het grootste voordeel binnen dit taakveld zit binnen de vervoersdiensten Vraagafhankelijk vervoer. Dit betreft zo'n €220.000, voornamelijk binnen de lasten. De reden hiervoor is dat we rekening hadden gehouden met een stijging van vervoersbewegingen met 7%, terwijl er sprake is van een daling van 5%. Bovendien is de NEA index (1,5%) - de index die wordt gebruikt binnen de vervoersdiensten - in 2025 lager dan onze gemeentelijke index (3,3%).

Daarnaast is er nadeel op de lasten van hulpmiddelen van €114.000. Dit komt omdat bij de 2 ^e tussentijdse rapportage dit budget met €320.000 naar beneden bijgestel terwijl in de realisatie de daling in lasten €200.000 is. Dit komt doordat minder individuele hulpmiddelen worden verstrekt en onze inwoners steeds meer gebruik maken van de stedelijke mobiliteitspool.

6. Huishoudelijke hulp (Wmo)

Het saldo binnen dit taakveld is €627.000 nadelig, waarvan €535.000 binnen de lasten en €92.000 binnen de baten. Het nadeel uit zich bij Hulp bij Huishouden ZIN (zorg in natura). Hier is bij de 2 ^e tussentijdse rapportage nog een voordeel op gemeld van €1.270.000. Hierbij is destijds rekening gehouden met een te laag uitnuttingspercentage (de mate van het besteden van de beschikking/middelen op zorgtaken). Doordat het uitnuttingspercentage in werkelijkheid aanzienlijk is gestegen ten opzichte van historische gegevens vallen de lasten hoger uit. De uitnuttingspercentages  zijn hoger geworden omdat er actiever op het uitnutten van beschikkingen is gestuurd.

7. Begeleiding (Wmo)

Het totaal binnen dit taakveld is €440.000 nadelig. Op de lasten van Begeleiding ZIN (zorg in natura), is bij de 2e tussentijdse rapportage een nadeel van €110.000 gemeld. De werkelijke lasten vallen hoger uit. De reden hiervoor is dat de stijging van zorgvragen met bijna 10% fors hoger is dan de prognose vanuit het VNG-voorspelmodel van 3%.

8. Persoonsgebonden budget (PGB) Wmo

Het totaal binnen dit taakveld is €160.000 nadelig. Bij de 2e tussentijdse rapportage hebben we hierop een voordeel van €150.000 gemeld. Net als bij Begeleiding ZIN is er een stijging van de zorgvragen vanuit inwoners.

9. Beschermd Wonen

Per saldo is er een voordeel van €279.000 op Beschermd Wonen.
Het voordeel op de lasten van €3.240.000 wordt veroorzaakt door lagere uitgaven op beschermd wonen / maatschappelijke opvang regionaal. Deze lasten worden als budgetoverheveling doorgeschoven naar 2026. Als gevolg hiervan zien we een lagere putting uit de reserve Beschermd wonen / Maatschappelijke opvang (BW-MO) regionaal van €3.096.000. Daarnaast zijn uitgaven van €279.000 op beschermd wonen in natura lager door mindere zorgvragen.

10. Maatschappelijke- en Vrouwenopvang (Wmo)

Een zorgaanbieder heeft begin 2025 een subsidie gekregen van 4,8 miljoen voor de maatschappelijke opvang. In de loop van 2024 is al gebleken dat er meer inzet nodig was voor de maatschappelijke opvang dan in 2024 gebruikelijk was. Er is extra ingezet op extra toezicht en begeleiding vanwege drukte 24-uursopvang en vanaf 1 april 2024 ook op vernieuwing maatschappelijke opvang vanwege jongerenopvang en tijdelijk onderdak met begeleiding. Binnen het regionaal bestuurlijk overleg is het besluit genomen om deze inzet te verruimen. Aanvullend is in 2025 0,5 miljoen extra verleend i.v.m. de opening van een extra opvanglocatie. Deze extra inzet wordt gedekt vanuit de reserve MO-BW regionaal.

Het voordeel op de baten van €110.000 wordt voor het grootste deel veroorzaakt door een hogere Rijksbijdrage van €100.000. Hierdoor is de onttrekking uit de reserve BW-MO regionaal € 234.000 lager dan begroot.

11. Coördinatie en beleid Wmo

Het nadeel van € 251.000 wordt verklaard door hogere uitvoeringskosten BW en MO regionaal van €307.000 en een voordeel op het uitvoeringsbudget WMO/AWBZ van €56.000.

12. Volksgezondheid

Het saldo op het taakveld Volksgezondheid is €435.000 voordelig. Dit komt met name door:

• Een voordeel op het budget van de GGD van € 123.000 waarvan €82.000 door een teruggave van een projectsubsidie aan de GGD op het gebied van het organiseren en uitvoeren van aanvullende activiteiten jeugdgezondheidszorg.
• Een voordeel op handhaving en toezicht kinderopvang van €130.000. Op dit budget hebben we al meerdere jaren een voordeel. Bij de 1e tussentijdse rapportage 2026 zal worden bezien welk deel van dit budget structureel verlaagd kan worden.
• Een voordeel van € 182.000 op meerdere verschillen lager dan €100.000.

1. Onderwijshuisvesting

Het voordeel op onderwijshuisvesting bedraagt €384.000. De lasten zijn €765.000 lager dan begroot. Dit komt onder andere door een voordeel op het bijzonder voorgezet onderwijs van € 216.000 als gevolg van minder vandalismeschade en doordat de kosten voor het huisvesten van Persoonlijk voorgezet onderwijs (Pvo) lager waren dan begroot.  

Daarnaast is er een overschot van €590.000 op het budget voor sloopkosten van de Zwaluwenburg omdat dit pas in 2026 uitgevoerd wordt. De dekking hiervan komt vanuit de algemene reserve. Het incidenteel budget voor voorbereiding van Arkelstein / VSO De Linde / ISK is niet volledig uitgenut. Hier tegenover staat een onttrekking uit de reserve overlopende uitgaven. De budgetten voor Zwaluwenburg en Arkelstein / VSO de Linde / ISK worden overgeheveld naar 2026 omdat de uitvoering en voorbereiding in 2026 verder doorlopen. De baten zijn €291.000 hoger dan begroot, het grootste verschil hierin zit bij Zwaluwenburg MFA.  De baten op Vastgoed zijn € 109.000 hoger dan begroot. De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.

2. Onderwijsbeleid en leerlingenzaken

Het voordeel op onderwijsbeleid en leerlingzaken bedraagt €440.000. De lasten zijn €1.140.000 lager dan begroot. Hier staat tegenover dat de baten ook €700.000 lager zijn dan begroot.
Voor de lasten is dit deels toe te schrijven aan een voordeel van €163.000 op peuterspelen. De kindregelingen Re-integratie en Sociaal Medische indicatie (SMI) binnen programma Meedoen en Peuterspelen binnen programma Jeugd en onderwijs worden met elkaar verrekend. Op Re-integratie en SMI hebben we een tekort van €43.000. Per saldo is het voordeel op de kindregelingen €120.000. In 2025 zijn er meer overbelaste gezinssituaties geweest dan begroot. Deze inwoners hebben gebruik gemaakt van de SMI-regeling. Een gedeelte van deze gezinnen had gebruik kunnen maken van peuterspelen wanneer ze niet overbelast waren geweest. Daarom is er meer op SMI ingezet en minder op Peuterspelen. Bij de 1e tussentijdse rapportage van 2026 zal gekeken worden wat het structurele effect is en wordt dit budget mogelijk aangepast.

Daarnaast zijn de kosten voor het leerlingenvervoer €196.000 lager dan begroot. Dit komt onder andere door de kostenontwikkeling voor het taxivervoer. De NEA-index is met 1,5% lager dan de gemeentelijke indexering met 3,3%. Doordat meer VSO leerlingen in Deventer naar school gaan, zijn het aantal vervoersbewegingen afgenomen. Tevens sturen we meer op zelfstandig vervoer en het gebruik van centrale opstapplaatsen waardoor het aantal vervoersbewegingen ook afneemt.

De andere grote voordelen op de lasten zitten op onderwijsachterstandenbeleid. Hiertegenover staan lagere baten vanuit de uitkering van het Rijk. Het voordeel aan baten en lasten is €935.000. Dit komt omdat de raming niet bijgesteld is ten opzichte van 2024, terwijl dit wel had gemoeten.

3. Jeugdhulp en jeugdreclassering

Het voordeel op Jeugdhulp en jeugdreclassering bedraagt €2.790.000. De lasten zijn €2.202.000 lager dan begroot. De baten zijn 588.000 hoger dan begroot. Het voordeel van €2.790.000 heeft voor €3.314.000 betrekking op jeugdhulp, dit betreft een voordeel. Voor jeugdreclassering zien we een nadeel van €524.000.
In de 2e tussentijdse rapportage 2026 is het budget op jeugdhulp met €5,5 miljoen naar boven bijgesteld. Op basis van de jaarrekeningcijfers is deze bijstelling € 2,8 miljoen te hoog geweest en was een bijstelling van € 2,7 miljoen voldoende geweest. Tenslotte komt het voordeel op de baten bij jeugdhulp doordat bij de jaarrekening controle bleek dat er in verband met het woonplaatsbeginsel nog kosten in rekening moesten worden gebracht bij andere gemeenten. In totaal gaat dit om €717.000.

1. Economische ontwikkeling

De lagere lasten op Economische ontwikkeling betreft met name de meerjarige projecten Toekomstbestendige Bedrijventerreinen (TBBT). Deze middelen ad. €3.093.000 worden overgeheveld. Hierdoor is in 2025 een lagere putting uit de reserves overlopende uitgaven gedaan.

Daarnaast zien we een diverse kleinere nadelen aan de lastenkant. Dit jaar is Regiodeal project De Kien gestart. Voor dit project ontvangen we €45.000 rijksbijdrage.

2. Economische promotie

Op Economische promotie zien we een stijging van lasten van €60.000 door de hogere kosten onderhoud evenemententerrein R. Holstlaan. De hogere baten worden veroorzaakt door compensatie van het COA voor derving toeristenbelasting 2024. Dit betreft een bedrag van €60.000. Hogere inkomsten voor de Paas- en Zomerkermis bedragen €19.000. De inkomsten uit reclameobjecten zijn €25.000 hoger uitgevallen.

1. Cultuurpresentatie, -productie en -participatie

De lagere lasten Cultuurpresentatie,-productie en -participatie worden met name veroorzaakt door de niet bestede incidentele middelen. Deze budgetten worden overgeheveld. Dit betreft een bedrag van €350.000. Hierdoor is er een lagere putting uit de reserve overlopende uitgaven van €350.000. De lasten op Vastgoed zijn €283.000 lager dan begroot. Dit geldt ook voor de puttingen uit de reserve (€300.000). De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed .

2. Musea

Zowel de lasten als de baten voor Musea vallen hoger uit dan begroot. Aan de lastenkant is er een voordeel van €49.000 door de aangepaste BTW systematiek van Collectie Overijssel. De kosten haalbaarheidsonderzoek functies Collectiecentrum zijn €15.000 hoger uitgevallen dan begroot. De gemeente Deventer voert archeologisch onderzoek uit voor externe en interne opdrachtgevers. De lasten en baten van externe projecten archeologie zijn niet begroot. Wanneer onderzoek wordt uitgevoerd stijgen zowel de lasten als de baten. In 2025 is het een nadeel aan de lastenkant van €102.000 en een voordeel aan de batenkant van €102.000.

3. Cultureel erfgoed

Binnen Cultureel erfgoed zijn er aan de lastenkant diverse budgetoverhevelingen inzake projecten die meerjarig zijn, waaronder de schoorsteen voormalig Coberco en het waarderingstraject monumenten. Dit zorgt voor lagere lasten van €248.000 en een lagere putting uit de reserve overlopende uitgaven. De lasten op Vastgoed zijn €1.157.000 lager dan begroot. Dit geldt ook voor de baten (€4.000) en puttingen uit de reserve (€633.000). De stortingen in de reserve zijn €528.000 hoger dan begroot. De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.

4. Media

Het taakveld Media toont lagere lasten van €120.000 op Vastgoed. Daarnaast zijn de baten op Vastgoed €88.000 hoger uitgevallen. Ook de puttingen uit de reserve laten een stijging zien van €50.000. Dit geldt ook voor de stortingen in de reserve (€92.000). De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed.

5. Overig

De hogere baten bij Overig zijn veroorzaakt door de uitbetaling van achterstallige dividenduitkering NV Bergkwartier. Het voordeel bedraagt €48.000.      

1. Subsidies Energietransitie

In het programma Energietransitie wordt veel gewerkt vanuit ontvangen subsidies. De subsidies zorgen er voor dat de lasten worden verhoogd maar ook de baten. Doordat het meerjarige subsidies betreffen worden niet alle middelen direct besteed en is er sprake van onderbesteding. De overgebleven middelen worden middels een budgetoverheveling meegenomen naar het volgende boekjaar. Het betreft onder andere de volgende subsidies:

• CDOKE €10.350.000
• Proeftuin Aardgasvrije Wijken €740.000
• SPUK Energiearmoede €1.021.000
• Soorten Management Plan € 65.000
• Wind op Land €40.000
• SPUK Lokale Aanpak Isolatie €1.319.000
• Regiodeal Smart Energy Hub €49.000

2. Wijkuitvoeringsplannen

Naast de hier boven genoemde subsidies is aan de lastenkant sprake van lagere lasten voor wijkuitvoeringsplannen (€228.000). Als gevolg van ziekte en zwangerschapsverlof was de bezetting op de uitvoering van de wijkuitvoeringsplannen lager dan begroot. Hierdoor is de besteding achter gebleven en is er sprake van een lagere last ten opzichte van de begroting.

3. Energieplannen

Er is een voordeel vanwege lagere lasten op energieplannen € 235.000, burgerberaad €30.000 en overige €242.000. Vanuit de energieplan budgetten worden kosten betaald die te maken hebben met onderzoek en advies ten aanzien van de energievisie en het uitvoeringsprogramma. De kosten die in 2025 zijn gemaakt zijn zoveel mogelijk gedekt vanuit de CDOKE middelen om de bestedingsnorm te halen, waardoor er een lagere last is gemaakt op de post in de begroting.  

4. Netcongestie

Ook zijn er lagere lasten netcongestie van €302.000. Hier staat een lagere baat van €230.000 tegen over omdat er dekking zou zijn vanuit CDOKE, dit is vanwege de lagere lasten niet nodig gebleken in 2025. In de begroting voor 2025 was een extra netcongestiebudget van ca €1,4 miljoen opgenomen. In de praktijk verliepen de werkzaamheden bij de netwerkbedrijven aanzienlijk langzamer dan verwacht, met name door capaciteitsgebrek bij zowel Enexis als aannemers.

5. Slim Warmtenet

Tot slot is er een resultaat op het Slim Warmtenet Zandweerd. Er is voor €1.516.000 aan lagere lasten en €1.686.000 aan lagere baten. Het aantal gerealiseerde aansluitingen blijft achter bij de raming, waardoor de opbrengsten uit vaste en variabele tarieven lager uitvallen dan begroot. Tegelijkertijd zijn de variabele lasten, met name de inkoop van energie, lager door een geringere warmtelevering. De vaste lasten blijven ongewijzigd en drukken daardoor relatief zwaarder op het resultaat. Bij verdere groei van het aantal aansluitingen worden deze effecten in latere jaren gecompenseerd. Over een looptijd van 40 jaar is de exploitatie kostenneutraal.

Van de hier boven genoemde afwijkingen hebben er een aantal effect op de puttingen in de reserves. Als gevolg van lagere lasten is de putting uit de reserves lager dan begroot. Dit geldt voor de wijkuitvoeringsplannen (specifiek WUP de Worp) voor € 57.000, bugerberaad €30.000 en uitgave energieplan €235.000.

1. Regeling Vervroegd Uittreden (RVU)

Voor medewerkers die gebruik maken van  de RVU is een dotatie gedaan aan de voorziening RVU om de toekomstige loonkosten te kunnen dekken. Hiervoor is geen bedrag begroot. De regeling is in 2026 beëindigd en wordt alleen nog voor zware beroepen voortgezet.

2. Spaarverlof

Volgens de CAO-gemeente ambtenaren kunnen medewerkers spaarverlof opbouwen. Voor het saldo aan opgebouwd spaarverlof is een dotatie gedaan aan een voorziening om bij opname verlofsaldo uit te kunnen betalen of vervangingskosten te dekken. Hiervoor is geen bedrag begroot omdat tevoren niet bekend is of er meer wordt ingelegd of opgenomen.

3. Beheer ICT

Het resultaat op ICT-kosten is voor gemeente Deventer €92.000 positief. Het saldo is echter verdeeld over verschillende begrotingsprogramma's. ICT kosten voor bedrijfsvoering zijn €261.000 hoger dan begroot. Daarvan is €119.000 doorberekend aan Olst-Wijhe en Raalte. Door lagere eenmalige ICT-kosten Olst-Wijhe en Raalte is €58.000 meer gestort in de reserve overlopende budgetten en €50.000 minder geput.

4. Facilitaire zaken.

Uitgaven zijn lager door lagere kosten voor energie en correctief onderhoud stadhuis en panden Raalte en Olst Wijhe. Vanwege niet ingevulde vacatureruimte zijn ook de loonkosten lager.
Baten zijn lager doordat het voordeel op panden Olst Wijhe en Raalte met deze gemeenten wordt verrekend. Ook het voordeel op gezamenlijke kosten DOWR-gemeenten leidt tot lagere doorberekening aan Olst Wijhe en Raalte.

5. ICT uitvoeringsplannen
Voor lopende ICT-projecten is door de DOWR-gemeenten eenmalig budget beschikbaar gesteld. Door beperkte capaciteit en prioritering binnen de beschikbare capaciteit loopt een deel van de ingeplande projecten over naar 2026. Deels betreft dit specifieke projecten voor Raalte of Olst Wijhe, waardoor ook de doorberekening lager is.

6. Datagedreven werken

Eenmalig budget Datagedreven Werken wordt voor de DOWR gemeenten samen in meer jaren besteed. Uitgangspunt in de planning en begroting is geweest dat het gegevensfundament in het 2e kwartaal van 2025 zou worden opgeleverd. De oplevering van het fundament is randvoorwaardelijk voor andere activiteiten. Het opleveren van het fundament heeft een vertraging opgeleverd van circa 6 maanden als gevolg van het niet tijdig ingevuld krijgen van het technische platform en door een technisch probleem binnen het gegevensfundament zelf. Inmiddels is de oorzaak bekend en worden mogelijke oplossingen getest.

7. Dekking overhead

Door een forse toename van ruimtelijke projecten is er een hogere opbrengst voor dekking overhead uit toegerekende uren en doorrekening aan derden. Bij toename van formatie wordt gedurende het jaar bovenop de loonsom ook €5.000 per fte afgedragen voor flexibele overhead. De besteding van deze bijdragen is achtergebleven en wordt overgeheveld naar 2026.

8. Basisregistratie Adresgegevens (BAG)

Voor het verwerken van achterstanden in de Basisregistratie Adressen en Gebouwen (BAG) is een eenmalig budget beschikbaar gesteld omdat de gegevenskwaliteit mede door achterstanden in 2023 in de ENSIA-rapportage was gedaald tot 75%. Dit is meer werk dan aanvankelijk aangenomen.  Achterstanden zijn nog niet volledig ingelopen. Uitgaven lopen daardoor achter en lopen deels door naar 2026. De kwaliteit van de BAG is dit jaar op basis van de huidige resultaten wel weer op een voldoende niveau gebracht. De ambitie van 95% is dit jaar nog niet gerealiseerd.

9. Procesanalist

In de Voorjaarsnota 2023 is eenmalig budget beschikbaar gesteld voor de inzet van een procesanalist. Invulling is in verband met de reorganisatie 2025 uitgesteld. In 2025 is de nieuwe organisatie van de gemeente Deventer vormgegeven en in 2026 is het implementeren van proceseigenaarschap een speerpunt.

10.  Archivering

Het eenmalig budget is in 2025 besteed om achterstanden weg te werken in digitale en analoge gegevensverzamelingen. Dit werk is nog niet klaar. In 2026 wordt hier vervolg aan gegeven. Daarvoor wordt tijdelijk capaciteit ingehuurd. Hiervoor wordt het resterend eenmalige budget overgeheveld.

11. Inhuur financiële administratie en fiscaal advies

Bij de financiële administratie is extra inhuur begroot ter vervanging van uitval en inzet van eigen medewerkers voor invoering van het nieuw financieel systeem. De piek van de werkzaamheden daarvoor is in tijd naar achteren geschoven. De benodigde inhuurkosten worden daardoor deels pas in 2026 gemaakt. Voor fiscaal advies is voor drie jaar een incidenteel budget van jaarlijks € 50.000. Op dit budget is in 2025 iets minder beroep gedaan. Het budget wordt deels ingezet in 2026.

12. Projectbegeleiderspool

Er is een eenmalig budget beschikbaar voor een projectbegeleiderspool dat meerjarig wordt besteed op basis van de gevraagde inzet voor projecten. Een deel van het budget wordt daardoor later besteed. De pool levert organisatiebrede voordelen op doordat kennis in huis blijft en externe inhuur wordt vermeden.

13. Opleidingsbudget

Een deel van het budget Leren en Ontwikkelen is niet besteed, doordat opleidingsplannen in een aantal gevallen zijn uitgesteld vanwege de reorganisatie, nieuwe leidinggevenden en veel personele verschuivingen. Een bedrag van €75.000 wordt overgeheveld ten behoeve van de uitvoering van het leiderschapstraject dat wordt uitgevoerd in 2026.

14. Vastgoed

De lasten op Vastgoed zijn €247.000 hoger dan begroot. De financiële afwijkingen zijn geclusterd en nader toegelicht in de paragraaf Vastgoed .

15. Klachtenmedewerker

In de 2 ^e tussentijdse rapportage 2025 is vanuit incidentele POK- middelen (Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag) budget bestemd voor een klachtenbehandelaar. Doordat deze functie pas in 2026 kon worden ingevuld, schuiven de uitgaven door.

16. Privacybescherming

Er is eenmalig budget beschikbaar voor privacybescherming. Dit budget is in 2025 nog niet besteed.   In 2025 zijn we gestart met het opstellen van AI-beleid en de uitwerking in het AI-plan. Met het eenmalig budget willen we op basis van dit beleid in 2026 invulling geven aan de AI geletterdheid in de organisatie en het versterken van de transparantie door het publiceren van algoritmes in het algoritmeregister.

17. Gegevensbescherming en privacy

De DOWR-formatie voor gegevensbescherming en privacy wordt deels gedekt door risico-analyses (DPIA's) voor jaarlijks wisselende en nieuwe projecten. Er zijn in 2025 minder van deze DPIA's uitgevoerd, waardoor minder dekking is gerealiseerd. Kosten worden deels doorberekend aan Olst Wijhe en Raalte.

18. Verzekering, bezwaren en inkoop

Doordat er minder bezwaren zijn binnengekomen is er een besparing op proceskosten en de kosten van de commissie beroep en bezwaar. Verzekeringskosten zijn door gunstigere tarieven lager uitgekomen. Er is minder beroep gedaan op extern advies voor inkooptrajecten.

19. Personele vergoedingen

Voor diverse teams zijn extra inkomsten ontvangen van UWV voor vergoeding zwangerschapsverlof en voor werkzaamheden voor derden. Vervanging is in een aantal gevallen binnen de beschikbare loonsom opgevangen.

1. Algemene uitkering

De mutaties voor het jaar 2025 uit de decembercirculaire 2025 zijn half december pas bekend geworden en hierdoor niet meer in de begroting 2025 verwerkt. Deze worden verwerkt in de jaarstukken 2025. Het voordeel bedraagt €1,3 miljoen.

2. OZB en overige belastingen

De opbrengst OZB voor het jaar 2025 valt €165.000 hoger uit dan geraamd. Dit wordt veroorzaakt door een hogere opbrengst ozb voor woningen van €56.000 als gevolg van extra areaal en voor ozb niet-woningen €109.000 als gevolg van hogere waarden. Daarnaast is de opbrengst precariobelasting MIOG (melding inneming openbare gemeentegrond) €69.000 hoger dan begroot.

3. Vennootschapsbelasting (VPB)

In de begroting 2025 is geen rekening gehouden met een vermindering voorlopige aanslag 2023 en de definitieve aanslag 2021 voor de VPB. De gemeente Deventer is van mening dat de activiteiten ‘reclame in de openbare ruimte’ en ‘brandstofverkooppunten’ niet kunnen worden aangemerkt als een onderneming in fiscale zin en dat derhalve geen sprake is van vennootschapsbelastingplicht. Dit betekent mogelijk nog een aanpassing van de definitieve aanslag 2021.

4. Stelposten

Een aantal stelposten waaronder versnellingsfonds (€1,6 miljoen), Regiodeal (€1,3 miljoen), integraal accres (€0.7 miljoen), verkenningsfase de Nieuwe Keizer (€0,7 miljoen), verduurzaming eigen vastgoed (€0,3 miljoen), Participatiewet in balans (€0,3 miljoen) en wet betaalbare huur (€0,2 miljoen) is niet volledig ingezet. Een deel deze budgetten wordt overgeheveld naar 2026. De bedragen voor versnellingsfonds, integraal accres en verkenningsfase de Nieuwe Keizer vallen vrij.

5. Onvoorzien

De stelpost onvoorzien van €283.000 is in 2025 niet aangewend.

6. Rente

Conform de beleidsregels begroting worden rente voor- of nadelen gestort in de algemene reserve. Door de aanpassing van de rente omslag van 1,7% naar 1,4% ontstaat een voordeel van €825.000. Dit bedrag wordt gestort in de algemene reserve. Omdat er onvoldoende rekening is gehouden met het effect van de transitorische rente, zijn de externe rentelasten lager dan begroot. Ook de rente over de eigen financieringsmiddelen is lager dan begroot omdat de boekwaarden waarover de rente wordt berekend niet aangepast zijn naar de stand op 1 januari 2025. Per saldo ontstaat er een voordeel van €270.000.

7. Gemeentelijke reorganisatie

In de begroting is een eenmalig budget van €300.000 opgenomen voor begeleiding en invoering van de gemeentelijke reorganisatie in juni 2025. Van dit budget is €160.000 nog niet besteed omdat de begeleiding van de reorganisatie vooral door eigen medewerkers is gerealiseerd. Het budget wordt overgeheveld ten behoeve van een leiderschapstraject voor nieuw management.

8. Loonkostenbudgetten teams

Voor en nadelen op de loonkostenbudgetten van teams worden gemeentebreed vereffend. Per saldo levert de nacalculatie in 2025 een voordeel op van € 200.000, met name door niet ingevulde vacatureruimte. Het saldo wordt overgeheveld ten behoeve van personele knelpunten in 2026.

9. Werkzaamheden voor derden

De kosten voor werkzaamheden voor derden zijn lager dan begroot Hierdoor zijn er ook lagere inkomsten uit doorberekening van de kosten. 

10. Stedendriehoek

Medewerkers van de Stedendriehoek staan op de loonlijst van de gemeente Deventer. De salariskosten worden volledig doorberekend. In de begroting is dit bedrag netto verantwoord.

11. Btw-correctie Schuldhulpverlening 2020-2024

Jaarlijks wordt, volgens een met de Belastingdienst overeengekomen methode de toerekening van BTW aan indirecte kosten nagecalculeerd.
Op basis van recente jurisprudentie heeft de gemeente Deventer het standpunt ingenomen dat de btw op de indirecte kosten inzake de schuldhulpverlening (SHV) als compensabele BTW kan worden beschouwd. Deze  BTW voor SHV was voorheen niet verrekenbaar. De Belastingdienst gaat mee in dit standpunt. Het gaat om een effect van ca €200.000 per jaar met terugwerkende kracht van 5 jaar. Daarmee levert dit een voordelig resultaat op van ca €1.000.000.