Dit betreft onder andere de bijdrage Functioneel LeeftijdsOntslag (FLO) en een terugontvangen bijdrage piket bevolkingszorg.

Overige verschillen lager dan €100.000

Het is in 2025 niet gelukt om het MJOP 2025 volledig uit te voeren conform de programmering. Dit leidt tot een voordeel van €1.036.000 met betrekking tot straten, wegen en pleinen. Dit betreft met name de werkzaamheden aan de wegen Diepenveen, de Zweedsestraat, de Somervaart en het asfaltonderhoud. Omdat het niet volledig realiseren van de programmering jaarlijks terugkeert is eenmalig besloten de niet uit gegeven middelen ten gunste te brengen van het resultaat. Wel worden de werkzaamheden in 2026 vervolgd.

Als gevolg van capaciteitstekorten bij leveranciers en lange wachttijden bij nutsvoorzieningen is in 2025 niet al het geprogrammeerd groot onderhoud aan de VRI's uitgevoerd. Dit leidt tot een voordeel van €386.000. In 2026 worden deze werkzaamheden voortgezet.

Voor de vervangingsopgave openbare verlichting 2025 is in 2025 een krediet beschikbaar gesteld. Een bedrag van €200.000 van het beschikbare exploitatiebudget is herbestemd voor het opstellen van het bedrijfsplan verduurzaming openbare verlichting (raadsbesluit 2024-689). Het resterende budget kan nu vrijvallen, omdat de vervangingsopgave 2025 vanuit het investeringskrediet is gedekt.

Een voordeel van €154.000 heeft betrekking op het groenonderhoud en dan met name het onderhoud van heestervakken en bloemgras. Dit vindt plaats in het najaar en het vroege voorjaar, waardoor een deel van de werkzaamheden begin 2026 plaatsvindt.
De voortgang in het onderhoud aan openbare speelplekken leidt in 2025 tot een voordeel van €120.000. Hoewel in 2025 de voorbereiding voor een vijftal plekken is afgerond, zijn de totale werkzaamheden nog niet afgerond. In het eerste kwartaal van 2026 wordt het werk uitgevoerd.

Overige verschillen lager dan €100.000

Een nadeel van €230.000 betreft de eindafrekening 2025 van de Omgevingsdienst IJsselland. In 2025 zijn meer uren afgenomen dan opgenomen in de jaaropdracht. Dit betreft met name adviesverzoeken rondom geluid en milieuzonering. Daarnaast is meer tijd besteed aan strafrechtelijk onderzoek als gevolg van de inwerkingtreding van de landelijke handhavingsstrategie omgevingswet (LHSO). Tot slot leidt de veranderde werkwijze ten aanzien van sloopmeldingen in relatie tot asbest tot meer tijdsinzet.

Overige verschillen lager dan €100.000

Het nadelig resultaat wordt hoofdzakelijk verklaard door het actualiseren van diverse beleidsnota's: parkeerbeleid, parkeernormen, beleidsregels parkeren. Deze nota's moeten periodiek geactualiseerd worden waarvoor geen aanvullende middelen beschikbaar zijn gesteld in de begroting. Deze actualisatie is ook nodig voor onze woningbouwplannen en de versnellling die we daar aan willen brengen. Vandaar dat hier grote inzet op is gepleegd. Daarnaast is extra inzet nodig geweest op de planologische procedure voor de Melksterweide en het parkeerbeleidsonderzoek.

Op de diverse budgetten met betrekking tot het platteland is een voordeel van €208.000 gerealiseerd. In eerdere jaren is abusievelijk structureel budget incidenteel overgeheveld naar een volgend jaar. Hierdoor zijn de werkelijke kosten in 2025 volledig gedekt uit deze incidenteel overgehevelde middelen. Een deel van de structurele budgetten is hierdoor in 2025 niet ingezet en vat volgens de begrotingsregels vrij ten gunste van het resultaat. In 2026 worden diverse plannen voor het platteland geactualiseerd en samengevoegd tot één integraal plan. De mogelijke financiële gevolgen hiervan worden meegenomen in de 2e Tussentijdse rapportage 2026.

Er is een voordeel van €236.000 op dit programma als gevolg van een administratieve verschuiving tussen programma Ruimtelijke ontwikkeling en Herstructurering en vastgoed. Dit is een gevolg van de budgetoverheveling Diepenveenseweg 78-80 uit boekjaar 2025. De middelen worden via de budgetoverheveling in programma Herstructurering en vastgoed overgeheveld naar 2026.

Dit nadeel wordt grotendeels veroorzaakt door stagnering van de planning grotere projecten en daarmee samenhangende inkomsten voor de bouwleges. Bij de 2e Tussentijdse rapportage 2025 hebben wij een aanname gedaan voor de legesinkomsten uit de grootschalige woningbouwprojecten, bedrijventerreinen en overige ontwikkelingen. Op basis daarvan hebben we de geraamde opbrengsten verlaagd met €1,6 miljoen. De werkelijke opbrengsten zijn nog iets lager dan eerder ingeschat. Dit komt mede omdat de beoordeling van de vergunningen langer duurde dan verwacht door vertraging bij het aanleveren van documenten door de aanvragers. Denk bijvoorbeeld aan de Sporthal in Bathmen (+/- €250.000), het bouwen van een distributiecentrum en appartementen op Zandweerd. Legesinkomsten zijn lastig te voorspellen binnen een kalenderjaar, omdat er weinig tot geen invloed is op het indieningsmoment door de aanvrager.

Overige verschillen lager dan €100.000

Het saldo van de voorziening afgesloten complexen bedraagt per ultimo 2025 €1,25 miljoen. Deze voorziening is in het verleden gevormd voor grondexploitaties om resterende kosten na afsluiting te dekken. Op basis van het BBV is dit niet langer toegestaan. Daarom valt de voorziening vrij. Met het voorstel resultaatbestemming wordt voorgesteld dit bedrag over te hevelen naar een bestemmingsreserve ter dekking van de afrondende werkzaamheden.

Om de bouw van extra woningen te stimuleren heeft het Rijk de subsidie Realisatiestimulans ingevoerd. Voor elke betaalbare woning wordt €7.000 ontvangen indien wordt voldaan aan de voorwaarden. In 2025 is hiervoor €1,16 miljoen ontvangen, dit bedrag was niet begroot. Bij de begroting 2026 heeft de gemeenteraad besloten deze middelen toe te voegen aan de reserve groei van Deventer. Met een voorstel resultaatbestemming wordt voorgesteld dit bedrag te doteren aan de reserve groei van Deventer.

Er is een nadeel van €236.000 op dit programma als gevolg van een administratieve verschuiving tussen programma Ruimtelijke ontwikkeling en Herstructurering en vastgoed. Dit is een gevolg van de budgetoverheveling Diepenveenseweg 78-80. Het voordeel voor het resultaat zit op programma Ruimtelijke ontwikkeling. De middelen worden via de budgetoverheveling op programma Herstructurering en vastgoed overgeheveld naar 2026.

Er is een nadeel van €100.000 op het programma Ruimtelijke ontwikkeling door de verkoopkosten van vier verkochte panden. Deze kosten hadden gedekt moeten worden uit de verkoopopbrengsten. De verkoopopbrengsten zijn echter volledig in de algemene reserve gestort, waardoor deze niet meer beschikbaar waren binnen het programma ter dekking van de verkoopkosten.

Dit nadeel wordt grotendeels veroorzaakt door meerwerk bij het project saneren van de grond VSO Deventer. De voornaamste oorzaken van het meerwerk bestaan uit:
•€110.000 omdat tijdens het uitvoeren van de werkzaamheden asbest is geconstateerd,
•€60.000 als gevolg van vertraging,
•€50.000 omdat er op een groter oppervlakte grond is afgegraven,
•€50.000 voor controle op de diepteligging van explosieven en
•€50.000 diverse kleine verschillen.

Door het afboeken van een oude openstaande vordering met betrekking tot huuropbrengsten is er een nadeel van €90.000. De vordering is al voldaan in 2023 en 2024. De huuropbrengsten in die jaren zijn hierdoor te hoog verantwoord.

Overige verschillen lager dan €100.000

Er is voordeel van €131.000 op armoedebestrijding als gevolg van lagere lasten voor Deltaview en Salland Verzekering. Daarnaast is er een voordeel van €208.000 op bewindvoeringskosten omdat het aantal inwoners onder bewind is afgenomen. Hiertegenover staat een nadeel van €208.000 op de individuele inkomenstoeslag doordat het aantal toekenningen hoger is dan geraamd.

De voorziening voor dubieuze debiteuren is verhoogd met €263.000 als gevolg van een verplichte storting in de voorziening voor met name openstaande bijstandsvorderingen. Op basis van een herwaardering van deze vorderingen is vastgesteld dat een groter deel daarvan waarschijnlijk niet meer (volledig) inbaar is.

Er is een voordeel van €130.000 op schuldhulpverlening onder andere door een hogere bijdrage van regiogemeenten waarvoor Deventer schuldhulpverleningstaken uitvoert.

Voor de aanpak uitkeren saldi ex cliënten (2026-86) heeft het college voorgesteld om de algemene vergoeding ten laste van de algemene middelen te brengen. Omdat deze vergoeding betrekking heeft op 2025 en voorgaande jaren is deze ten laste van het jaarrekeningresultaat gebracht en leidt dit tot een nadeel van €142.000.

In 2025 zijn medewerkers van sociale ontwikkelbedrijven gecompenseerd voor negatieve inkomenseffecten. Dit nadeel op het programma wordt gedekt vanuit de inkomsten uit de algemene uitkering vanuit de decembercirculaire 2025. Deze inkomsten zijn verantwoord op het programma Algemene dekkingsmiddelen.

Vanuit de septembercirculaire 2025 is de rijksbijdrage beschut werk (compensatie voor de standaard 70% loonkostensubsidie) verhoogd.

In 2025 is het budget Clientkosten (DVO KonnecteD) niet volledig benut en is er sprake van onderbesteding op de re-integratiemiddelen en uitvoeringskosten (onderbesteding €600.000). Dit onderdeel wordt verder verkend in het project visie sociale infrastructuur 2040. De taken voor SROI in de regio zijn gewijzigd. Deventer heeft een andere rol in de regio (voordeel €90.000) en daarnaast was sprake van lagere inhuurkosten en lagere kosten begeleiding zelfstandigen (€100.000). Voorts zijn de uitvoeringskosten en kosten voor Circulus €73.000 lager dan begroot.

In 2025 is er een vrijval kosten software inkomensregeling € 116.000

Overige verschillen lager dan €100.000

Voor de opvang van Oekraïners zijn minder middelen nodig dan er aan Rijksmiddelen ontvangen zijn. Per saldo is dit een voordeel van €1,1 miljoen.

Voor Inburgering, COA en Onderwijs(-route) voor vluchtelingen waren minder middelen benodigd dan begroot.

Er zijn incidentele kosten gemaakt voor een specifieke manager voor de Voor Elkaar Teams (VET). Vanaf medio 2026 maakt dit onderdeel uit van het doorontwikkelplan VET.

Binnen Algemene voorzieningen is er een voordeel van €137.000 welke wordt veroorzaakt door voordelen bij wijkcentra, speeltuingebouwen en buurtwerk, onder andere doordat onderhoud niet is uitgevoerd dat wel was begroot.

Op de wijkbudgetten zit een voordelig resultaat van €118.000 door te lage capaciteit en het daardoor niet uit kunnen voeren van de werkzaamheden in 2025. Daarnaast zijn het innovatiebudget Wmo en het budget van individueel naar collectief in 2025 niet volledig ingezet (voordeel €160.000).

Door een lagere indexatie dan begroot en een daling in vervoersbewegingen van 5% (begroot: stijging 7%) is sprake van een onderuitputting van het budget.

In de eerste en tweede tussentijdse rapportage zijn diverse bijstellingen geweest op de budgetten van maatwerk Wmo, daarnaast wordt in deze jaarrekening een financieel saldo vermeld. Samengevat komt dit op het volgende neer:
·1e tussentijdse rapportage: Aan de hand van het Wmo voorspelmodel van de VNG zijn de lasten op de budgetten huishoudelijke hulp, ondersteuning / begeleiding en hulpmiddelen verlaagd met €2 miljoen.
·2e tussentijdse rapportage: Op basis van een de afgegeven beschikkingen (vermenigvuldigd met het uitnuttingspercentage) zijn de kosten tot en met juli geëxtrapoleerd richting einde van het jaar. Op basis van deze prognose zijn de lasten op de budgetten van huishoudelijke hulp, begeleiding en hulpmiddelen verlaagd met €1,85 miljoen.
·Jaarrekening: Het voorlopig resultaat op de budgetten huishoudelijke hulp, begeleiding en hulpmiddelen is €1,35 miljoen.
·Totaal: Terugkijkend op de voordelen bij de 1e en 2e tussentijdse rapportage en het nadeel bij de jaarrekening is het saldo op deze budgetten van Wmo in totaal €2,5 miljoen voordelig.

Belangrijkste verklaring van het nadeel bij de jaarrekening is dat de uitnuttingspercentages waarmee gerekend is bij de 2e tussentijdse rapportage voor hulp bij huishouden op 85% lag, terwijl later in het jaar bleek dat deze werkelijk op 89% zitten. Daarnaast zien we een hogere stijging van zorgvragen dan waarmee rekening is gehouden.

Als gevolg van minder vraag is het budget voor Beschermd wonen in natura regionaal minder uitgenut.

Een zorgaanbieder heeft begin 2025 een subsidie gekregen van 4,8 miljoen voor de maatschappelijke opvang. In de loop van 2024 is al gebleken dat er meer inzet nodig was voor de maatschappelijke opvang dan in 2024 gebruikelijk was. Er is extra ingezet op extra toezicht en begeleiding vanwege drukte 24-uursopvang en vanaf 1 april 2024 ook op vernieuwing maatschappelijke opvang vanwege jongerenopvang en tijdelijk onderdak met begeleiding. Binnen het regionaal bestuurlijk overleg is het besluit genomen om deze inzet te verruimen. Aanvullend is in 2025 0,5 miljoen extra verleend i.v.m. de opening van een extra opvanglocatie.

Er is een voordeel op de projectsubsidie GGD voor activiteiten jeugdgezondheidszorg. Daarnaast is er een voordeel op preventie jeugd welke in 2026 wordt betrokken bij de optimalisatie jeugd. Als laatste is er een voordeel op handhaving en toezicht kinderopvang wat wordt uitgevoerd door de GGD. Deze kosten zijn structureel lager dan begroot.

Overige verschillen lager dan €100.000

Op de budgetten voor onderwijshuisvesting is een voordeel van €216.000 door minder kosten als gevolg van vandalisme en lagere kosten voor het huisvesten van Persoonlijk voorgezet onderwijs (Pvo). Daarnaast is er een voordeel op de baten bij MFA Zwaluwenburg van €109.000 omdat de doorrekening van de facilitaire servicekosten niet waren begroot.

Door meer overbelaste gezinssituaties is meer opvang ingezet op basis van Sociaal Medische Indicatie (SMI) en minder op Peuterspelen. Het nadeel van SMI (€40.000) zit in Programma Meedoen. Het voordeel op peuterspelen bedraagt €163.000 en zit in programma Jeugd en onderwijs.

Doordat meer VSO leerlingen in Deventer naar school gaan, is het aantal vervoersbewegingen afgenomen en zijn de kosten gedaald. In 2026 zal een analyse plaatsvinden in hoeverre het budget structureel verlaagd kan worden.

In de eerste en tweede tussentijdse rapportage zijn diverse bijstellingen geweest op de budgetten van jeugd, daarnaast wordt in deze jaarrekening een financieel saldo vermeld. Samengevat komt dit op het volgende neer:
·1e tussentijdse rapportage: Op basis van cijfers uit de financiële eindprognose 2024 zijn de budgetten met €6,9 miljoen verhoogd.
·2e tussentijdse rapportage: Op basis van de kosten over het 1e half jaar van 2025 zijn de budgetten nogmaals met €5,5 miljoen verhoogd.
·Jaarrekening: Het resultaat op de budgetten jeugdhulp en jeugdreclassering is €2,8 miljoen voordelig.
·Totaal: Terugkijkend op de nadelen bij de 1e en 2e tussentijdse rapportage en het voordeel bij de jaarrekening is het saldo op de budgetten jeugd in 2025 €9,6 miljoen nadelig.

In de tweede tussentijdse rapportage is het budget bijgesteld op basis van de sterke kostenstijging in de eerste helft van 2025. In die periode nam het aantal jeugdigen met jeugdhulp en jeugdreclassering toe. Verwacht werd dat deze stijging zich in de tweede helft van het jaar zou doorzetten en op basis daarvan zijn de kosten geëxtrapoleerd. In de praktijk zijn de aantallen in de tweede helft van 2025 gestabiliseerd, waardoor de kosten minder hard zijn gestegen dan geraamd. Hierdoor is de eerder bijgestelde raming ongeveer €2,8 miljoen te hoog geweest. Dit bestaat uit een voordeel van € 3,3 miljoen op jeugdhulp en een nadeel van € 0,5 miljoen op jeugdreclassering.

Overige verschillen lager dan €100.000

Overige verschillen lager dan €100.000

Er is een voordeel van €316.000 op het vastgoed wat valt onder het programma Kunst en cultuur door onder andere hogere huuropbrengsten, lagere onderhoudskosten en dekking van energiekosten uit de regeling energiecompensatie.

Overige verschillen lager dan €100.000

In de begroting voor 2025 was een extra netcongestiebudget van ca €1,4 miljoen opgenomen. In de praktijk verliepen de werkzaamheden bij de netwerkbedrijven aanzienlijk langzamer dan verwacht, met name door capaciteitsgebrek bij zowel Enexis als aannemers. In de tweede tussentijdse rapportage 2025 is hierover melding gemaakt en is reeds €600.000 overgeheveld naar 2026.

Bij de voorjaarsnota 2024 zijn extra middelen toegekend voor de uitvoering van de energievisie. Een deel van deze middelen wordt ingezet voor de communicatie en participatie rondom warmteplannen. Als gevolg van uitval door ziekte en zwangerschapsverlof zijn in 2025 niet alle geplande werkzaamheden uitgevoerd. In 2026 gaan deze werkzaamheden door, maar vanuit de middelen 2026 waardoor de middelen 2025 vrij vallen in het resultaat.

Vanuit deze budgetten worden kosten betaald die te maken hebben met onderzoek en advies ten aanzien van de energievisie en het uitvoeringsprogramma. De kosten in 2025 zijn gedekt vanuit de CDOKE middelen (Capaciteit Decentrale overheden voor Klimaat- en Energiebeleid).

Slim Warmtenet sluit het boekjaar 2025 af met een negatief exploitatieresultaat van € 169.000. Dit resultaat wordt hoofdzakelijk veroorzaakt doordat het aantal gerealiseerde aansluitingen achterblijft bij de raming, waardoor de opbrengsten uit vaste en variabele tarieven lager uitvallen dan begroot.

Overige verschillen lager dan €100.000

Voor medewerkers die gebruik maken van de RVU dient een dotatie te worden gedaan aan een voorziening om de toekomstige loonkosten te kunnen dekken. Hiervoor is geen bedrag begroot. De regeling is per 2026 veranderd (CAO Gemeenten) en wordt alleen nog voor "zware beroepen" voortgezet.

Volgens de CAO gemeenten kunnen medewerkers spaarverlof opbouwen. Voor het saldo aan opgebouwd spaarverlof dient een dotatie te worden gedaan aan de voorziening spaarverlof om bij opname verlofsaldo uit te kunnen betalen of vervangingskosten te dekken.Hiervoor is geen bedrag begroot omdat tevoren niet bekend is of er meer wordt ingelegd of opgenomen.

Door niet ingevulde vacatures zijn de loonkosten op bedrijfsvoeringsfuncties (met name afdeling concerncontrol en afdeling mens en organisatie) lager dan begroot.

De gebouwgebonden kosten zijn lager door lagere energiekosten en minder correctief onderhoud.

Doordat er minder bezwaren zijn binnengekomen, is er een onderschrijding op proceskosten en de kosten voor commissie beroep en bezwaar. Ook het capaciteitstekort bij rechtbanken leidt tot minder proceskosten. Tenslotte vallen de verzekeringskosten lager uit dan begroot.

Overige verschillen lager dan €100.000

De stelpost onvoorzien is in 2025 niet aangewend.

De mutaties voor het jaar 2025 uit de decembercirculaire 2025 zijn, gezien het moment van publiceren van de informatie, niet meer in de begroting 2025 verwerkt. Het voordeel van €1,3 miljoen maakt onderdeel uit van het jaarrekeningresultaat 2025. De budgetten voor Landelijke beëindigingsregeling veehouderijbedrijven (€44.000) en Wet versterking regie volkshuisvesting (€229.000) worden via programma Algemene Dekkingsmiddelen overgeheveld naar 2026. Per saldo resteert een voordeel van €1,0 miljoen.

In april 2025 heeft de gemeente Deventer de aangifte vennootschapsbelasting 2023 ingediend. Deze is €413.000 lager dan de voorlopig aanslag die de gemeente in 2023 van de Belastingdienst heeft ontvangen. In deze aangifte zijn de resultaten met betrekking tot de activiteiten reclame in de openbare ruimte, brandstofverkooppunten, grondbedrijf en garage parkeren opgenomen.
Gemeente Deventer is van mening dat de activiteiten reclame in de openbare ruimte en brandstofverkooppunten niet kunnen worden aangemerkt als een onderneming in fiscale zin en dat derhalve geen sprake is van vennootschapsbelastingplicht. De Belastingdienst heeft met betrekking tot deze activiteiten het standpunt ingenomen deze te kwalificeren als een onderneming in fiscale zin en dat de gemeente Deventer hiervoor vennootschapsbelastingplichtig is. Of het pleitbaar standpunt van de gemeente Deventer stand houdt, hangt af van de uitkomst van lopende juridische procedures. De resultaten van deze twee activiteiten zijn in de aangifte vennootschapsbelasting 2023 opgenomen om het financiële negatieve effect van belastingrente (9%) te beperken.

Met betrekking tot het ‘grondbedrijf’ is een analyse Vpb-plicht uitgevoerd. Voorzichtigheidshalve was het resultaat met betrekking tot deze activiteit in de aangifte vennootschapsbelasting 2021, 2022 en 2023 opgenomen. Dit om het financiële negatieve effect van belastingrente (9%) zoveel mogelijk te beperken. Inmiddels is de aanvang van de Vpb-plicht met de Belastingdienst definitief afgestemd. Per 1 januari 2022 is de gemeente Deventer Vpb-plichtig voor het grondbedrijf. Het resultaat dat in de vennootschapsbelasting 2021 was aangegeven is inmiddels gecorrigeerd en zorgt voor een voordeel van €416.000.

Binnen het programma Algemene dekkingsmiddelen zijn diverse stelposten opgenomen in afwachting van nadere besluitvorming. In 2025 vallen de begrote bedragen voor de volgende stelposten vrij ten gunste van het jaarrekeningresultaat:

•Versnellingsgelden €1,6 miljoen Voor de versnellingsgelden geldt dat de prestatie (gemeentelijke cofinanciering) is gehaald. De middelen kunnen dus vrijvallen.
•Voor het project Podiumkunsten onder een dak zijn er exploitatie middelen ter hoogte van € 0,7 miljoen beschikbaar gesteld voor huisvesting. Vanwege vertraging zijn deze middelen in 2025 nog niet nodig en vallen daarom vrij.
•Stelpost lonen en prijzen €0,7 miljoen. Dit deel van de stelpost was in 2025 niet nodig voor de stijging van lonen en prijzen.

De opbrengst OZB voor het jaar 2025 valt €165.000 hoger uit dan geraamd. Dit is veroorzaakt door een hogere opbrengst OZB voor woningen van €56.000 als gevolg van extra areaal en voor OZB niet-woningen €109.000 als gevolg van hogere waarden.
Daarnaast is de opbrengst precariobelasting MIOG €69.000 hoger dan begroot. Het nadeel op de uitvoeringskosten is €59.000.

Jaarlijks wordt, volgens een met de Belastingdienst overeengekomen methode de toerekening van BTW aan indirecte kosten nagecalculeerd.
Op basis van recente jurisprudentie heeft de gemeente Deventer het standpunt ingenomen dat de btw op de indirecte kosten inzake de schuldhulpverlening (SHV) als compensabele BTW kan worden beschouwd. Deze BTW voor SHV was voorheen niet verrekenbaar. De Belastingdienst gaat mee in dit standpunt. Het gaat om een effect van ca €200.000 per jaar met terugwerkende kracht van 5 jaar. Daarmee levert dit een voordelig resultaat op van ca €1.000.000. Vanwege een wetswijziging heeft dit geen structureel karakter.

Overige verschillen lager dan €100.000